各縣區(qū)人民政府，市開發(fā)區(qū)、高新區(qū)管委會，市政府各部門、各直屬機(jī)構(gòu)，市直各單位，市屬各企業(yè)，各大中專院校：
為進(jìn)一步深化我市預(yù)算制度改革，完善公共財(cái)政體系，推進(jìn)財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理，強(qiáng)化預(yù)算支出責(zé)任，提高財(cái)政公共管理服務(wù)水平和資金使用效益，現(xiàn)就全面推進(jìn)預(yù)算績效管理提出如下意見：
一、充分認(rèn)識全面推進(jìn)預(yù)算績效管理的重要意義
預(yù)算績效管理是政府績效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。它強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念，強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率，要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，要求政府部門不斷改進(jìn)服務(wù)水平和質(zhì)量，花盡量少的資金、辦盡量多的實(shí)事，向社會公眾提供更多、更好的公共產(chǎn)品和公共服務(wù)，使政府行為更加務(wù)實(shí)、高效。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，是深入貫徹落實(shí)黨的十八大和十八屆三中、四中全會精神的必然要求，是深化行政體制改革的重要舉措，是財(cái)政科學(xué)化、精細(xì)化管理的重要內(nèi)容，也是當(dāng)前和今后一段時(shí)期我市加強(qiáng)政府績效管理工作的重要任務(wù)，對于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和推進(jìn)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局，建設(shè)高效、責(zé)任、透明政府，具有重大的政治、經(jīng)濟(jì)和社會意義。
二、總體目標(biāo)和基本原則
（一）總體目標(biāo)。深入貫徹黨中央、國務(wù)院和省政府關(guān)于加強(qiáng)政府績效管理和預(yù)算績效管理的總體部署，圍繞促進(jìn)服務(wù)政府、責(zé)任政府、法治政府、廉潔政府建設(shè)，逐步建立以績效目標(biāo)為基礎(chǔ)，以績效監(jiān)控為主線，以績效評價(jià)為手段，以績效結(jié)果為導(dǎo)向，以提高公共產(chǎn)品、公共服務(wù)的質(zhì)量和水平為目的，覆蓋所有財(cái)政性資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程的預(yù)算績效管理體系，為實(shí)現(xiàn)“科學(xué)趕超、后來居上”戰(zhàn)略目標(biāo)提供有力保障。
（二）基本原則。
1.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)。在政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，加快建立“財(cái)政組織協(xié)調(diào)、部門具體執(zhí)行、各方共同參與”的工作機(jī)制。政府負(fù)責(zé)統(tǒng)一部署、推進(jìn)和考核本級預(yù)算績效管理工作。財(cái)政部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)制度、辦法和實(shí)施方案，牽頭組織、協(xié)調(diào)指導(dǎo)本級預(yù)算部門和下級財(cái)政部門預(yù)算績效管理工作。預(yù)算部門是本部門預(yù)算績效管理的執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)本部門和所屬單位的預(yù)算績效管理工作。
2.統(tǒng)籌規(guī)劃，穩(wěn)步推進(jìn)。按照市政府的統(tǒng)一部署，確定基本目標(biāo)和主要任務(wù)，建立完善中長期規(guī)劃和年度工作計(jì)劃相結(jié)合機(jī)制，統(tǒng)籌制定預(yù)算績效管理規(guī)劃。要因地制宜，抓住關(guān)鍵，以各級黨委、政府關(guān)心和社會關(guān)注的重點(diǎn)民生項(xiàng)目作為突破口，先行試點(diǎn)，以點(diǎn)帶面，積累經(jīng)驗(yàn)，擴(kuò)大影響，逐步擴(kuò)大預(yù)算績效管理覆蓋面，逐年增加績效目標(biāo)管理范圍和績效評價(jià)項(xiàng)目，橫向到邊，縱向到底，穩(wěn)步推進(jìn)，早出成效。
3.改革創(chuàng)新，重點(diǎn)突破。要適應(yīng)新形勢新任務(wù)的需要，敢于突破舊框架舊觀念的束縛，創(chuàng)新預(yù)算績效管理理念、管理辦法，從制度機(jī)制上解決財(cái)政資金使用中存在的突出矛盾和問題。要建立健全預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制和績效目標(biāo)申報(bào)、審核、批復(fù)機(jī)制，做到分工合理、職責(zé)明確、簡便易行、規(guī)范高效。要充分利用中介機(jī)構(gòu)、專家學(xué)者和社會公眾等第三方力量推進(jìn)預(yù)算績效管理。
4.公正透明，強(qiáng)化責(zé)任。預(yù)算績效管理要符合真實(shí)、客觀、公平、公正的要求，評價(jià)指標(biāo)要科學(xué)，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確，評價(jià)方法要合理，評價(jià)結(jié)果要依法公開，接受監(jiān)督。要建立有效的績效問責(zé)機(jī)制和激勵(lì)約束機(jī)制，督促各部門切實(shí)承擔(dān)起預(yù)算績效管理的主體責(zé)任。
三、主要任務(wù)
（一）建立健全全過程預(yù)算績效管理系統(tǒng)。
預(yù)算績效管理是由績效目標(biāo)管理、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理、績效評價(jià)實(shí)施管理、績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理共同組成的綜合系統(tǒng)，是深化預(yù)算制度改革的具體措施。推進(jìn)預(yù)算績效管理，就是將績效理念融入預(yù)算管理全過程，逐步建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價(jià)、評價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的預(yù)算績效管理運(yùn)行機(jī)制。
1.績效目標(biāo)管理。績效目標(biāo)管理是預(yù)算績效管理的基礎(chǔ)，是整個(gè)預(yù)算績效管理系統(tǒng)的前提。預(yù)算部門在編制年度預(yù)算時(shí)，要根據(jù)預(yù)算編制的總體要求、具體部署以及部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)、合理地測算資金需求，匯總編制本部門預(yù)算績效目標(biāo)，報(bào)送同級財(cái)政部門�？冃繕�(biāo)應(yīng)當(dāng)具體清晰、可量化考量，財(cái)政部門應(yīng)審核績效目標(biāo)與部門職能的相關(guān)性、績效指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、實(shí)現(xiàn)績效目標(biāo)所需資金的合理性，在批復(fù)部門預(yù)算的同時(shí)批復(fù)績效目標(biāo)。
2.績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理�？冃н\(yùn)行跟蹤監(jiān)控管理是預(yù)算績效管理的重要環(huán)節(jié)。財(cái)政部門和預(yù)算部門要建立績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控機(jī)制，定期采集績效運(yùn)行信息并匯總分析，對績效目標(biāo)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤管理和督促檢查，糾偏揚(yáng)長，確保績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。跟蹤監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)績效運(yùn)行目標(biāo)與預(yù)期績效目標(biāo)發(fā)生偏離時(shí)，要及時(shí)采取措施予以糾正。確因政策變化等因素影響績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的，要根據(jù)績效目標(biāo)管理的要求和審核流程，暫緩和停止該項(xiàng)目的執(zhí)行。
3.績效評價(jià)實(shí)施管理�？冃гu價(jià)是預(yù)算績效管理的核心。預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，預(yù)算部門要及時(shí)組織對本部門及所屬單位財(cái)政資金的產(chǎn)出和結(jié)果進(jìn)行績效自評，重點(diǎn)評價(jià)產(chǎn)出和結(jié)果的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性以及績效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。財(cái)政部門要對預(yù)算部門的績效自評工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并對其報(bào)送的績效評價(jià)報(bào)告進(jìn)行審核，必要時(shí)選擇一定比例的績效自評項(xiàng)目實(shí)施抽查或再評價(jià)，重點(diǎn)檢查評價(jià)預(yù)算部門績效自評工作情況和自評結(jié)果的真實(shí)性、合理性。對預(yù)算數(shù)額較大、社會影響較廣、與民生保障和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展密切相關(guān)的重大項(xiàng)目，組織實(shí)施重點(diǎn)評價(jià)，并逐步擴(kuò)大評價(jià)范圍。財(cái)政部門實(shí)施重點(diǎn)評價(jià)要建立多部門聯(lián)動工作機(jī)制，可采取組建專家組、委托第三方機(jī)構(gòu)等方式進(jìn)行。在項(xiàng)目績效評價(jià)的基礎(chǔ)上，積極開展基本支出績效管理試點(diǎn)和單位整體支出績效管理試點(diǎn)，穩(wěn)步推進(jìn)部門整體支出績效評價(jià)和下級財(cái)政管理績效綜合評價(jià)，逐步推進(jìn)企業(yè)使用財(cái)政性資金績效評價(jià)。
4.績效評價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理�？冃гu價(jià)結(jié)果反饋和應(yīng)用管理是全過程預(yù)算績效管理的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)。各級各部門要充分發(fā)揮績效評價(jià)結(jié)果的導(dǎo)向作用，切實(shí)提高結(jié)果運(yùn)用的有效性和約束力。建立績效評價(jià)結(jié)果反饋和整改制度、績效評價(jià)結(jié)果與預(yù)算安排結(jié)合制度、績效評價(jià)結(jié)果報(bào)告和公開制度、績效問責(zé)制度，加快形成“用錢必問效、無效必問責(zé)”的機(jī)制，促進(jìn)預(yù)算績效管理工作發(fā)揮實(shí)效。對在預(yù)算績效管理工作中發(fā)現(xiàn)的財(cái)政違法行為，依照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任。
（二）建立健全全過程預(yù)算績效管理制度體系。
各級各部門要逐步建立涵蓋預(yù)算績效管理全過程的管理制度和具體實(shí)施細(xì)則，提高預(yù)算績效管理的規(guī)范化、科學(xué)化水平。
1.加強(qiáng)規(guī)章制度建設(shè)。建立涵蓋績效目標(biāo)、績效運(yùn)行跟蹤監(jiān)控、績效評價(jià)實(shí)施、績效評價(jià)結(jié)果反饋及應(yīng)用各環(huán)節(jié)的管理制度，健全績效評價(jià)第三方機(jī)構(gòu)和專家學(xué)者庫、項(xiàng)目和指標(biāo)體系庫以及檔案等管理制度。
2.加強(qiáng)業(yè)務(wù)規(guī)程建設(shè)。依據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)及管理辦法，制訂系統(tǒng)、規(guī)范的績效管理工作流程和操作細(xì)則，明確各相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員在預(yù)算績效管理工作中的職責(zé)，規(guī)范操作程序和質(zhì)量控制要求，健全協(xié)調(diào)機(jī)制，建立分級分類、適用高效、便于操作的實(shí)施細(xì)則及業(yè)務(wù)規(guī)范。
3. 加強(qiáng)績效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)。各級各部門要加強(qiáng)對績效指標(biāo)的研究設(shè)計(jì)和修訂補(bǔ)充，逐步形成涵蓋各類各項(xiàng)支出，符合目標(biāo)內(nèi)容，突出績效特色，細(xì)化、量化的績效指標(biāo)。加強(qiáng)各類標(biāo)準(zhǔn)值的收集和整理，初步形成體現(xiàn)計(jì)劃、行業(yè)、專業(yè)、歷史等各方面特點(diǎn)的各類評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算績效管理的規(guī)范化、科學(xué)化水平。
四、保障措施
（一）建立組織保障體系。成立由政府分管領(lǐng)導(dǎo)任組長，市直相關(guān)部門主要負(fù)責(zé)人為成員的政府預(yù)算績效管理領(lǐng)導(dǎo)小組，全面指導(dǎo)、推進(jìn)和考核預(yù)算績效管理工作。財(cái)政部門要健全預(yù)算績效管理工作機(jī)制，負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和監(jiān)督預(yù)算績效管理工作的開展。預(yù)算部門要充分發(fā)揮預(yù)算績效管理的主體作用，培育本部門的預(yù)算績效管理隊(duì)伍，明確職責(zé)分工，整合力量，聯(lián)合開展工作。財(cái)政部門和預(yù)算部門要加強(qiáng)溝通，密切配合，形成工作合力。要建立覆蓋不同領(lǐng)域、不同行業(yè)、不同專業(yè)的預(yù)算績效管理專家學(xué)者庫，積極引導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)參與預(yù)算績效管理工作。
（二）建立制度保障體系。注重制度保障體系建設(shè)，研究完善預(yù)算績效管理制度體系及相關(guān)配套實(shí)施辦法，科學(xué)設(shè)置、規(guī)范運(yùn)作，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等各個(gè)管理環(huán)節(jié)有章可依，有序開展，不斷提高財(cái)政預(yù)算績效工作水平。
（三）建立技術(shù)支撐體系。加快推進(jìn)以預(yù)算績效管理信息網(wǎng)絡(luò),績效信息平臺,績效指標(biāo)庫、專家?guī)�、第三方機(jī)構(gòu)庫等為主要內(nèi)容的預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)建設(shè)，借助現(xiàn)代信息管理技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算績效管理的信息化，為預(yù)算績效管理提供技術(shù)支撐。
（四）建立長效機(jī)制。進(jìn)一步深化預(yù)算制度改革，按照預(yù)算編制圍繞績效、預(yù)算執(zhí)行體現(xiàn)績效、預(yù)算監(jiān)督評價(jià)績效的工作目標(biāo)，細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督，有序推進(jìn)預(yù)算信息公開，建立健全全面推進(jìn)預(yù)算績效管理工作的長效機(jī)制。加大政府對預(yù)算績效管理推進(jìn)工作的督促檢查力度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，保證預(yù)算績效管理工作健康持續(xù)發(fā)展。
（五）加強(qiáng)宣傳培訓(xùn)。充分利用各種新聞媒體、政府網(wǎng)絡(luò)平臺等，積極宣傳預(yù)算績效管理理念，強(qiáng)化預(yù)算績效意識，培育績效管理文化，為預(yù)算績效管理創(chuàng)造良好的輿論環(huán)境。要加強(qiáng)預(yù)算績效管理專業(yè)知識培訓(xùn)，提高預(yù)算績效管理工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷提升預(yù)算績效管理的工作水平。
（六）強(qiáng)化監(jiān)督考核。自2024年起，市級要將預(yù)算績效管理工作納入對各縣區(qū)、市直各部門推動科學(xué)趕超后來居上綜合考評范圍。各級財(cái)政部門要對本級部門和下級財(cái)政部門的預(yù)算績效管理工作開展情況進(jìn)行年度考核，并及時(shí)通報(bào)考核結(jié)果。
菏澤市人民政府
2024年8月19日
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